K dovozu zboží po 1. 1. 2005 vydalo MF ČR dva pokyny:
Správcem daně je finanční úřad. Daňová povinnost vzniká dnem propuštění do celního režimu nejobvykleji volného oběhu. Současně vzniká plátci nárok na odpočet. Základem daně je součet základu pro vyměření cla, vypočteného cla, vedlejších výdajů a spotřební daně. Daň se přiznává v řádku 260 (265), nárok se uplatní v řádku 340 (345) daňového přiznání.
a) platba zahraničnímu prodejci ------------------------------DatumDPH---Sazba----BezDaně------Daň--- Datum 18.08.05 . . Doklad f/250037,v/123,b/8 Typ Text Pozn . Druh NZ / V13 nákup zboží ----------Záloha . Firma 00303 / Wolfboro Inc. New York Částka 92400.00 Výkon / Platba B/-Banka b) platba cla ------------------------------DatumDPH---Sazba----BezDaně------Daň--- Datum 20.08.05 20.08.05 19% 98000.00 0.00 Doklad h/7,b/8 Typ 5% 0.00 0.00 Text clo 0% 0.00 98000.00 Druh NZ / V13 nákup zboží ----------Záloha 95800.00 Firma 00304 / Celní úřad Liberec Částka 2200.00 Výkon / ..... Platba B/-Banka
-Číslo---Kód-----Firma-------------------IČO---------DPH-DIČ----- 00304 Celní úřad Jméno Tel Ulice Mobil PSČ 46001 Místo Liberec Fax Stát zahr Okres země mimo EU E-mail -----------------------------------------------------------------
Stát Název EU KódZ -------------------------------------- ZAHR země mimo EU N
Důležité k zápisu b)
1) V tabulce DPH v peněžním deníku (závazkách a pohledávkách) musí být uvedena nulová DPH.
2) Celní úřad musí mít v adresáři firem vyplněn Stát a v číselníku států (F7 na údaji Stát!) je u příslušné zkratky země EU=N
Správnost zápisu můžete zkontrolovat v záznamní povinnosti (/Přiznání k DPH /Přiznání k DPH vzor 13 /Záznamní povinnost /II.Povinnost přiznat daň /ř260 dovoz zboží, resp. /III. Nárok na odpočet daně /ř340 dovoz zboží).
ř260 – dovoz zboží 19% Datum Doklad S BezDaně Sazba DPH Druh Firma ----------------------------------------------------------------- 20.08.05 h/7,b/8 D 98000.00 19%= 18620.00 NZ Celní úřad ř340 – dovoz zboží 19% Datum Doklad S BezDaně Sazba DPH Druh Firma ----------------------------------------------------------------- 20.08.05 h/7,b/8 D 98000.00 Z= 18620.00 NZ Celní úřad