Kontrolní hlášení a DIČ

U vydaných faktur nad 10 000 Kč, které se uvádějí jednotlivě v oddíle A4 KH, je nutné zadat DIČ odběratele. U neplátců fyzických osob to je dle § 130 DŘ rodné číslo. Jak se dá ověřit, že zadané DIČ je u neplátců DPH správné? Z registru plátců to nejde ověřit, u těchto DIČ to hlásí, že zadané DIČ neexistuje.

Jak se budou kontrolovat DIČ neplátců DPH v kontrolním hlášení DPH, aby to nehlásilo chybu?

V případě uskutečnění zdanitelného plnění pro osoby nepovinné k dani, kdy vzniká poskytovateli povinnost přiznat, ale není zde povinnost vystavit daňový doklad, budou tato plnění uváděna rovněž v části A.5. KH, a to bez ohledu na limit. Totéž platí, pokud u odběratele neznáme DIČ. V případě neplátců DPH (osob povinných k dani) se v kolonce DIČ uvádí DIČ podle § 130 daňového řádu. Pokud odběratel nesdělí dodavateli své DIČ, má se za to, že při pořízení plnění vystupuje jako fyzická osoba nepovinná k dani.

Problém při párování daňových dokladů by mohl nastat až v okamžiku, pokud by odběratel chtěl uplatnit nárok na odpočet. V tomto případě by byla zaslána výzva jak poskytovateli, tak i příjemci zdanitelného plnění, na kterou je nutno reagovat do 5 dnů! V případě chyby nebo nesouladu bude výzva obsahovat odkaz na příslušný řádek KH. Systém umožní tzv. „rychlou reakci”, kdy stačí kliknutím sdělit, že na naší straně je vše v pořádku. Zde je třeba upozornit, že za nereagování na výzvu, přestože bude vše v pořádku, bude uložena pokuta ve výši 30 000 Kč.